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在开美股账户(包括一些美股权限的亚洲券商)、美卡的时候的过程中,我们经常会被要求填一个叫“W-8BEN”的表。这个表到底是什么?为什么我们非得填呢?
其实,认真填写 W-8BEN 表,对我们国人投资美股市场是很有利的。
W-8BEN 是什么
W-8BEN的全称是"Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting",即《美国税收扣缴和报告的受益所有人外国身份证明书》
它是由美国国税局(IRS)颁发的一种表格,用于非美国居民或非美国公司在美国投资或从美国收到收入时,证明其外国受益所有人身份和享受相应税收协议的资格。
有点长,简单说就是“非美国居民在美收入报税身份表”
为什么被缩写成 "W-8BEN" 呢?其实,“W” 代表非美国人居民非美国实体,数字 8 是 IRS 内部的一个表格类型编码,“BEN” 则是 “Beneficial” 的意思
中国人投资美股要交税么?
对于 IRS 来说,任何人在美国赚到的钱,都要过目一下。即便你不是美国公民身份,依然需要对部分收入进行缴税
IRS 定义了两种收入来源:
- 在美实际关联经营活动之所得:在美国境内经营活动所得,或提供个人服务所获收入(如工资、自雇收入),一般涉及到外国人在美国境内提供服务。 Effectively connected income (ECI) is earned in the U.S. from the operation of a business in the U.S. or is personal service income earned in the U.S. (such as wages or self-employment income).
- 固定或可确定的年度或定期收入:非劳动收益,如利息(interest),股息(dividends),房租租金(rents)或权利金(royalties),除非与所属国家签署了税收协定(tax treaty),否则按30%的税率征收。 FDAP income is passive income such as interest, dividends, rents or royalties. This income is taxed at a flat 30% rate, unless a tax treaty specifies a lower rate.
不同的类别的收入的税收规则是不一样的,具体请继续往下看
中美税务协定
1984年4月30日中美之间签订所得税税收协定(Income Tax Treaty),定义了一部分人群(即非美国公民)所面临的双边税收问题。
文件全名:“UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION” 同样在 IRS 官网可以查看原文件:https://www.irs.gov/pub/irs-trty/china.pdf
协议原文针对各种相关的细节都进行了非常详细的描述,我这里摘取对于我们这些美股投资者来说最为重要的几点:
协定9.1规定,股息(Dividend)在美缴税至高不超过总收益的 10%
协定12.4规定,如股票的增益部分(Gain),在美免税
举一些例子:
1. 如果你投资美债(可以参考我的文章《中国人如何购买美债》),债券获利定义为“利息 interest”,投资美国政府官方发行的债券,免税
2. 投资债券 ETF,如果有分红产生,定义为 "股息Dividend",预扣 10% 税
3. 买卖ETF的差价,我理解是“资本得利 Capital Gain”,那就和买卖股票一样,凡是通过低买高卖获得的,都是资本得力,免税
W-8BEN的填报
具体填写其实很简单,按照表格填写即可,有些券商也会简化这个流程,通过他们的系统自动为你生成 W-8BEN。但有一些要注意的点:
- 如实填写信息,切勿造假
- W8-BEN 一次签署有效期为3年(⚠️是第三年的12月31日到期,不是签署日往后数三年),失效后可能会被预扣30%税费
- 个人信息变化(国籍、居住国家),需要重新签署
结
W-8BEN 对于投资美股的中国人来说非常重要,大家务必认真对待。其实对比下来,作为大陆身份的投资者来说,这块税务优惠非常给力。(港澳台的居民没有包含在协议中,需要缴纳30%税务,美国本地居民,资本得利这些需要和工资合并缴税等)
如果你的资金要回国,可能要按中国的税务规定进行缴税哦
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